房地产三大清算与项目清盘及税务问题处理培训14年1月南宁

【课程大纲】

专题一 房地产业项目所得税清算策略
第一部分：新形势对三大清算及项目清盘的影响
第二部分：房地产业项目所得税清算策略
 
1.预交企业所得税应注意的事项及税收风险点
2.完工条件确认的技巧及税收风险点；
3.收入范围的确认及原则；
4.多项目企业应纳税所得额如何计算？
5.房地产企业纳税申报表填写的二十二字方针及填写技巧；
6.计税成本确认的7大步骤；
7.预提费用确认的原则及涉税调整；
8.如何理解税前扣除的“合理票据”？
9.跨期发票如何在企业所得税前扣除？
10.合作建房如何确定土地成本？
11.企业融资成本如何在税前扣除及技巧
12.期间费用与开发间接费用的筹划
13.哪些后续支出可以在税前扣除？
14.如何理解工资“合理性”与“实际发生”？
15.工资与劳务费在税前列支的差异
16.如何理解福利费的范围及列支依据？
17.福利费的个人所得税风险及节税技巧？
18.如何把握职工教育经费的列支范围？学历教育、老板报销的EMBA费用能否计入职教费？
19.职工教育经费的税收风险点及节税技巧
20.业务招待费税前扣除涉税风险点及节税
21.赠品、纪念品发放的涉税技巧
22.筹建期业务招待费、广告费、业务宣传费如何税前扣除？
23.“五险一金”税前扣除风险及纳税调整技巧？
24.员工缴纳的健康险、意外险、公众责任险、雇主责任险能否在税前扣除？
25.差旅费津贴如何在企业所得税前扣除？
26.企业赠送个人礼品的涉税风险
27.公益性捐赠税前扣除应注意的事项
28.政府赞助税前扣除的技巧
29.母子公司列支管理费涉税风险及应对技巧
30.核定征收的原则及涉税风险；
 
第三部分：房地产项目土地增值税清算策略
 
1.如何正确把握清算单位和清算时限？
2.转让永久使用权和代收费用涉税风险
3.“包税协议”如何正确纳税？
4.先卖后租协议的涉税处理？
5.地价款扣除的税收风险点
6.开发成本列支企业所得税和土地增值税差异
7.设计费涉税风险点及税收筹划技巧；
8.财务费用中的诸如顾问费之类如何在土地增值税前扣除？
9.房地产企业支付给国土资源局的土地违约金、滞纳金是否可以计入开发成本扣除？是否能在企业所得税前扣除？
10.熟地转让土地成本能否加计扣除？
11.土地使用权评估增值可否作为成本扣除？
12.单位转让土地使用权时,土地部门收取的土地闲置费、土价评估费的土地增值税处理？
13.纳税人取得土地应上交的土地出让金不直接支付给土地管理部门，而是作为政府部门对企业投资，可否作为计算土地增值税扣除项目？
14.工程质保金如何在土地增值税及企业所得税前扣除？
15.销售精装房的涉税风险点；
16.拆迁安置费如何扣除？
17.房地产企业负担的物业启动费如何扣除？
18.诉讼费、律师费、在筹办举办项目开工仪式发生的相关场地布置费礼品、奠基费用、产品的模型制作费；项目工程部的办公租金。
19.甲供材和甲指乙供涉税风险点
20.地下人防形成的车库的涉税风险及疑难解析
 
第四部分：房地产项目清盘注销及公司注销的规划安排
 
1.公司清算与项目清算有何区别
2.项目竣工后清盘需要处理的事项
项目竣工验收与备案
项目产权登记
涉税处理及风险应对
3.项目公司清算与注销的操作
项目公司清算的操作程序
项目公司清算的税务处理
项目清盘及公司清算中的税务风险规避策略
项目公司注销的程序与方法

【课程背景】

众所周知，房地产项目开发周期长、涉及面广、产品复杂，清盘后需要进行高难度的项目清算；房地产行业涉及税种最多，企业所得税和土地增值税对房地产企业影响最大；2013年，房地产业更是经历了空前严厉的调控和税务监管。如何合理规划、科学清算，规避风险，成为每个房地产企业的关注焦点。
《国家税务总局关于印发土地增值税清算管理规程的通知》、《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》，纳税人应如何正确解读、准确纳税？房地产企业如何正确填报《企业所得税年度纳税申报表》？企业所得税法与企业会计准则、企业会计制度之间存在哪些差异？如何进行纳税调整？暂时性差异项目如何通过所得税会计方法核算？
 如何掌握项目公司的注销清算技巧与税务规划？公司清算与项目清算有何区别？公司清算基本程序如何？清算业务如何进行税务处理？风险如何规避？

【讲师介绍】李老师

中国注册税务师、中国注册评估师，从事税务工作10余年，具有丰富税务实战经验，曾为多家大型企业做税务筹划、税务内训等服务，并多次代表税务机关为纳税人培训，现担任多家大型企业和税务、审计、评估中介的税务顾问。